Налоговый гид для новых иммигрантов (O-1,EB-1,B1/B2)

Переезд в США — это вход в одну из самых строгих налоговых систем мира. Чтобы не получить штраф в $25,000 или отказ в Грин-карте, важно знать два правила: правило 183 дней и правило прозрачности бизнеса.

Ситуация 1:  У вас своя компания и виза O-1 (Вы нерезидент)

Вы открыли бизнес, получили визу, но живете в США наездами (менее 183 дней в году).

• Личные налоги: Вы платите налог только с доходов, полученных из источников в США (зарплата от своей компании, дивиденды от неё же). Если вы работали на свою компанию, физически находясь в это время в Европе или Азии, такой доход в США налогом не облагается.
• Отчетность компании: Если у вас US LLC с одним владельцем-иностранцем (disregarded entity) или 25% foreign-owned US corporation, у компании возникает обязанность подавать Form 5472 (вместе с pro forma Form 1120). Это требуется при любых «отчетных транзакциях» с владельцем (например, внесение капитала, оплата аренды, займы) — даже при нулевом доходе от продаж.
• Штраф: На 2026 год базовый штраф составляет $25,000. Если после уведомления от IRS ошибка не исправлена, начисляются дополнительные $25,000 за каждые 30 дней просрочки — без верхнего лимита.

Ситуация 2: Вы заехали по турвизе и ждете O-1/EB-1 (Вы здесь > 6 месяцев)

Вы живете в США в статусе ожидания («pending»), фактически не работаете в Штатах, но физически находитесь здесь более 183 дней по формуле SPT.

• Вы стали налоговым резидентом: С точки зрения IRS вы теперь «свой». Вы обязаны декларировать весь мировой доход. Сдаете ли вы квартиру в России, получаете ли дивиденды в Лондоне или доход от крипты — всё это должно быть в форме 1040.

• Зарубежные счета (FBAR): Если на ваших счетах вне США (в сумме) было более $10,000 в любой день года — вы обязаны подать отчет FinCEN Form 114. После дела Bittner штраф за неумышленное нарушение (non-willful) составляет около $16,536 за форму/год (лимит индексируется).

• FATCA (Form 8938): При превышении порогов (обычно от $50,000) по зарубежным финансовым активам появляется обязанность подавать еще и форму 8938.

• Конфликт с иммиграцией: Это критический момент. Если вы укажете в декларации доход от «активной работы» (Schedule C), пока у вас нет разрешения на работу (EAD), иммиграционный офицер при подаче на Грин-карту может расценить это как нелегальную трудовую деятельность.

Безопасные типы дохода: что можно декларировать в ожидании статуса?

Если вы уже стали резидентом по дням (SPT), но еще не имеете права работать, в вашей декларации могут законно фигурировать следующие «пассивные» доходы:

1. Доход от аренды (Rental Income): Владение недвижимостью и получение прибыли от неё не считается «работой».

2. Дивиденды и проценты: Прибыль от акций или вкладов в любой стране мира.

3. Прибыль от продажи активов (Capital Gains): Продажа акций, криптовалюты или золота (инвестиционная деятельность).

4. Роялти: Доход от прав на интеллектуальную собственность, созданную вами ранее.

5. Доходы от бизнеса за рубежом: При условии, что вы не принимаете активного участия в управлении, находясь в США.

Важное предупреждение для обладателей O-1

Если ваша компания в США является вашим петиционером:

• До одобрения визы: Вы не имеете права получать зарплату. Переводы могут быть оформлены как «возврат займа» или «распределение прибыли владельцу» (если позволяет структура), но не как оплата труда.

• После одобрения визы: Вы обязаны начать платить себе зарплату в размере, указанном в петиции. Для этого LLC должна выбрать налоговый статус C-Corp (через форму 8832), чтобы иметь право платить вам по форме W-2.

Как считается тест SPT (правило 183 дней)?

Вы считаетесь налоговым резидентом в 2026 году, если были в США минимум 31 день в этом году И набрали 183 дня по формуле: Дни = (Дни в 2026) + (1/3 × Дни в 2025) + (1/6 × Дни в 2024)

Пример:

• 2026 год: 130 дней (считаем полностью) = 130

• 2025 год: 120 дней (считаем треть) = 40

• 2024 год: 120 дней (считаем шестую часть) = 20

• Итого: 190 дней. Вы — налоговый резидент США.

Исключение: Если вы в США менее 183 дней в текущем году, вы можете подать Form 8840 (Closer Connection), чтобы доказать связь с другой страной и остаться нерезидентом.

Чек-лист: Что делать прямо сейчас?

1. Посчитайте дни: Если по формуле вы выходите на резидентство, готовьтесь к отчетности по всему миру.

2. O-1 Compliance: Убедитесь, что ваша будущая зарплата в декларации будет в точности совпадать с петицией.

3. Не смешивайте деньги: Каждая транзакция между вами и LLC должна иметь четкое имя: зарплата (W-2), дивиденды или возврат займа.

4. Помните о сроках: Налоговая декларация за 2025 год должна быть подана до 15 апреля 2026 года.

Официальные источники для проверки:

• IRS: Substantial Presence Test

• IRS Publication 519 (U.S. Tax Guide for Aliens)

• FinCEN: Beneficial Ownership Information (BOI)

В заключение

• Проверьте свой налоговый статус по формуле SPT.

• Если вы должны подавать декларацию, обязательно сделайте это до 15 апреля 2026 года. Чем раньше, тем лучше